Istruzioni pratiche per la corretta dichiarazione degli investimenti in strumenti finanziari esteri nel modello Redditi PF.
Investire in ETF quotati su mercati esteri o detenuti tramite broker non residenti è un'operazione comune. La dichiarazione corretta in Italia, invece, è un'area dove molti investitori commettono errori. Non perché il sistema sia particolarmente ostile: semplicemente, va gestito senza scorciatoie.
Il primo punto è il quadro RW del modello Redditi PF. Le attività finanziarie detenute all'estero, ETF inclusi, vanno indicate qui ai fini del monitoraggio fiscale. Si dichiara il valore di mercato a fine periodo, oppure il costo di acquisto se il valore di mercato non è determinabile. Le omissioni sul quadro RW sono sanzionate anche quando non producono imposta dovuta.
Il secondo punto sono le imposte patrimoniali. L'IVAFE si applica sul valore degli strumenti finanziari esteri con aliquota proporzionale, ed è dovuta annualmente a prescindere dalla movimentazione. Va liquidata con la dichiarazione, salvo casi di sostituto d'imposta.
Il terzo punto sono le plusvalenze e i redditi periodici. Quando il broker estero non opera come sostituto d'imposta, l'investitore è in regime dichiarativo: deve calcolare le plusvalenze realizzate, applicare l'aliquota dovuta e versare con il modello Redditi. Per gli ETF la qualificazione del reddito (di capitale o diverso) dipende dalle caratteristiche dello strumento e dalla sua armonizzazione UE.
Quattro accorgimenti pratici: mantenere lo storico delle operazioni in formato esportabile, conservare gli estratti conto annuali del broker, separare logicamente i conti operativi da quelli di lungo periodo, verificare ogni anno se sono cambiate convenzioni o accordi automatici di scambio informazioni che impattano il proprio profilo.
Le informazioni che il fisco già possiede tramite CRS e DAC2 sono ampie. La logica corretta non è "vedere se passa", ma dichiarare in modo coerente per evitare contestazioni a distanza di anni.
